¿Cómo se hace una FACTURA al EXTRANJERO?, requisitos, casos, IVA, IRPF

Cada vez más Pymes, autónomos o emprendedores pueden hacer una factura al extranjero para vender sus productos o servicios pero, ¿Cómo debemos hacerlo?, ¿De qué depende?, ¿Qué requisitos debemos cumplir?

¿Qué debemos tener en cuenta para hacer una factura al extranjero?

Para poder facturar a clientes en el extranjero deberemos tener en cuenta tres factores claves que debemos conocer:

• País de residencia del cliente
• Producto o servicio a facturar
• Cliente particular o empresarial

De la combinación de estos tres factores obtenemos todas las combinaciones para generar facturas al extranjero de manera correcta.

Debemos tener en cuenta que nuestras facturas deben cumplir con los requisitos establecidos en nuestra normativa al respecto y será la obligación del IVA y el tipo a aplicar, lo que hará diferente este tipo de facturación.

Factura a clientes extranjeros de la Unión Europea, Operaciones Intracomunitarias

Si nuestra factura tiene como destino un cliente dentro de la unión europea, estaremos hablando de operaciones intracomunitarias que tendrán diferentes características según se trate de clientes particulares o empresariales y de si se factura un producto o un servicio.

Operaciones Intracomunitarias a clientes PROFESIONALES O EMPRESAS

En operaciones Intracomunitarias, con clientes dentro de la Unión Europea y a profesionales o empresas, nos obliga a convertirnos en operadores intracomunitarios y darnos de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios ROI.

Operaciones Intracomunitarias a profesionales o empresas de SERVICIOS

Como norma general estas facturas no incluyen IVA, eso sí, cuando ambas partes están registradas en el ROI como operadores intracomunitarios.

Esta circunstancia se produce por la inversión del sujeto pasivo, siendo el destinatario el obligado a declarar el IVA correspondiente.

Ojo, si la prestación del servicio se produce en el territorio español, se tendrá obligación de facturar con IVA, hablamos de transporte, inmuebles, restauración, etc..

Operaciones Intracomunitarias a profesionales o empresas de BIENES O PRODUCTOS

Funciona igual que para los servicios, se aplica la inversión del sujeto pasivo y las facturas no llevaran IVA, siempre y cuando ambas partes estén registradas como operadores intracomunitarios.

Operaciones Intracomunitarias a PARTICULARES

Las operaciones Intracomunitarias, con clientes particulares dentro de la Unión Europea tiene sus propias características dependiendo si se comercializan productos o servicios

Operaciones Intracomunitarias a particulares de SERVICIOS

Estos servicios estarán sometido al tratamiento fiscal como si de una operación nacional se tratara, se aplicará el IVA español que corresponda.

Ojo, existe una excepción desde el 1 de enero de 2015 para los servicios a particulares intracomunitarios de telecomunicaciones, radiodifusión, televisión o medios electrónicos.

Aquí no se contempla la inversión del sujeto pasivo, pero si la obligación de aplicación del IVA del país de residencia del cliente particular.

Esto quiere decir que se deberá aplicar en la factura el IVA de esos servicios del país de destino.

Después tendremos la obligación de declarar ese IVA en el Estado miembro de destino mediante el portal Mini Ventanilla única (MOSS)

Operaciones Intracomunitarias a particulares de BIENES O PRODUCTOS

Se aplicará el IVA que corresponda a ese producto en España aunque existe un régimen especial que marca los límites de facturación que pueden cambiar el IVA a facturar.

Si no superamos los 35.000€ de ventas, se aplicará el IVA de origen, si superamos este umbral en el año anterior, pasaremos a aplicar el IVA del país de destino.

Factura a clientes extranjeros de FUERA de la Unión Europea, Exportaciones

Las operaciones de entrega de bienes o prestación de servicios a países no miembros de la UE, Unión Europea, se consideran exportaciones.

Operaciones fuera de la Unión Europea a clientes PROFESIONALES O EMPRESAS

Cuando trabajamos con profesionales y empresas, ya sea con entrega de bienes o prestación de servicios, no se aplica el IVA

Operaciones fuera de la UE a profesionales o empresas de SERVICIOS

No se aplica IVA en las facturas.

Operaciones fuera de la UE a profesionales o empresas de BIENES O PRODUCTOS

No se aplica IVA en las facturas.

Operaciones fuera de la Unión Europea a PARTICULARES

Cuando trabajamos con particulares de fuera de la UE, Unión Europea, hay diferente tratamiento en función de si hablamos de productos o de servicios.

Operaciones fuera de la UE a particulares de SERVICIOS

Se aplica el IVA correspondiente.

Operaciones fuera de la UE a particulares de BIENES O PRODUCTOS

No se aplica IVA en la factura

Las retenciones de IRPF de los autónomos PROFESIONALES

Pero la factura al extranjero no solo implica el IVA, en el caso de los autónomos profesionales tiene también la obligación de retener IRPF en cada factura, ¿Qué pasa en las facturas a clientes fuera del territorio Español?

Muy sencillo, NO SE APLICAN retenciones del IRPF en la factura al extranjero, ni dentro ni fuera de la Unión Europea.

Datos que debe incluir una factura al extranjero

Como en cualquier otro tipo de factura existen una serie de datos que debemos incluir a la hora de crear una factura:

• Fecha y lugar de la emisión
• Numero de factura
• Datos completos del emisor (denominación social, dirección completa y NIF)
• Datos completos del receptor (denominación social o nombre y apellidos, dirección completa y NIF)
• Conceptos de la factura desglosados
• IVA que corresponde o motivo de la exención (TIPO, BI e importe)
• Resultado total de la factura

Video ¿Cómo se hace una factura al extranjero?

Todo lo que debes saber sobre la factura a un cliente extranjero en unos minutos