FACTURA CON RETENCIÓN, quién debe retener, cuanto y cómo

Podemos recibir una factura con retención, o si somos autónomos profesionales o alquilamos una local, oficina o nave comercial podemos estar obligados a incluir retención en las facturas que emitamos, por eso, es importante conocer como funciona.

¿Qué es una factura con retención?

Una factura con retención es una factura que incluye una retención de, IRPF en la mayoría de los casos, sobre la base imponible de la misma.

La retención obliga al receptor a ingresar las cantidades retenidas en cada factura en la Agencia Tributaria a cuenta del IRPF que deberá pagar el emisor de la factura en su declaración de la RENTA.

En definitiva, la Agencia Tributaria, obliga a ciertos perfiles de clientes a retener cuando emiten facturas.

Tipos de retenciones

Existen diferentes tipos de retención que se deben incluir en una factura

Retención para autónomos

• Profesionales, se realiza a los autónomos profesionales, actualmente es del 15% de manera general y de un 7% a los nuevos autónomos durante el primer año natural de ejercicio y los dos siguientes.
• Actividades ganaderas de engorde porcino y avicultura: 1%
• Agrícolas y ganaderas (salvo las de engorde): 2%
• Forestales: 2%
• Determinadas actividades en módulos, 1%

Otras retenciones

• Alquiler de inmuebles para el ejercicio de la actividad económica: 19%
• Construcción, en este caso no tiene que ver con el IRPF, se trata de un anticipo y funciona como garantía del cliente sobre el contratista.

Además, aunque no será en una factura, se realizan retenciones por IRPF a los empleados de una empresa.

¿Cuándo hay que aplicar retención a una factura?

La retención en una factura la deben realizar los autónomos profesionales, cuya actividad está englobada en los epígrafes profesionales del IAE, sección segunda y tercera, cuando facturan a otros profesionales o empresarios, nunca a particulares.

También los propietarios de locales, naves y oficinas que se alquilen a profesionales y empresarios para ejercer su actividad.

La retención debe aparecer de manera clara, con signo negativo y calculada sobre la base imponible.

¿A qué clientes se debe hacer una factura con retención?

No todas las facturas deben tener retención, solo las dirigidas a profesionales y empresarios.

Tampoco se aplicará retención a clientes de fuera del territorio nacional.

En el resto de los casos, cuando hablamos de empresarios o profesionales, que no estén exentos de esta obligación, la retención deberá producirse en cada factura.

Obligaciones en la factura con retención

La factura con retención deberá incluir todos los datos propios de una factura, pero además, deberá incluir un apartado para la retención.

• Cuota a retener, el importe total de la retención.
• Porcentaje de retención

La retención deberá aplicarse sobre la base imponible y figurar con signo negativo.

¿Cómo se declaran las retenciones?

Las retenciones recibidas en las facturas o practicadas en las nóminas deberán ser liquidadas, ingresadas al final de cada trimestre natural en diferentes modelos tributarios según la naturaleza de la retención

• Modelo 111, para las retenciones a trabajadores, profesionales o empresarios.
  • De trabajo
  • A profesionales
  • De actividades económicas
• Modelo 115, para las retenciones de los alquileres
  • De alquileres urbanos
• Modelo 123, retenciones e ingresos a cuenta sobre rentas del capital.
  • De dividendos y préstamos.

Además, existen los correspondientes modelos o resúmenes anuales de cada uno de ellos.

• Modelo 190, anual del 111
• Modelo 180, anual del 115
• Modelo 193, anual del 123

Certificado de retenciones

Después de presentar los resúmenes anuales se puede expedir un certificado de retenciones para los trabajadores y/o profesionales a los que se les ha aplicado retención.

Este documento sirve al trabajador y al profesional para elaborar su declaración de la renta.

Ejemplo de facturas con retención

Para realizar una factura con retención de manera correcta podemos utilizar una plataforma de facturación, como Facturalia, gratuita para siempre y sin límite de facturas, ni clientes, ni productos, ni líneas de facturación.

Si la factura la realizas manualmente debes tener en cuenta lo siguiente.

• La retención se realiza sobre la base imposible.
• El % a aplicar dependerás de la retención
• La leyenda deberá recoger el tipo de retención (IRPF, otros) y el porcentaje a aplicar.
• La retención restará a la base imponible, minorando el total de la factura.
• Solo se retendrá a profesionales o empresarios no exentos que ejercen su actividad en el territorio nacional.

Ejemplo factura con retención del 15% e IVA del 21%

Base imponible                  1.000€

Retención IRPF 15%            -150€

IVA del 21%                           210€

Total factura                       1.060€

Video ¿Qué es una FACTURA CON RETENCIÓN?

Todo lo que debes saber sobre la factura con retención, quien esta obligado, como se hace, etc..